Factsheet · Ausgabe 2026 · Direkte Leistungszusage

Deine Pension. Insolvenzgeschützt und steueroptimiert – kompakt erklärt.

Das Factsheet zur Direkten Leistungszusage für GmbH-Geschäftsführer, Unternehmer und Führungskräfte: was sie leistet, wie sie steuerlich wirkt und worauf es bei der Umsetzung ankommt.

  • InsolvenzschutzWie dein Pensionsanspruch durch Verpfändung geschützt wird.
  • SteuerwirkungRückstellung nach § 14 EStG mindert Gewinn und KöSt – bei Kapitalabfindung Option auf den Hälftesteuersatz.
  • ZeitpunktWarum frühzeitig verpfänden entscheidend ist – in der Krise droht die Anfechtung.
Factsheet Direkte Leistungszusage, Seite 1
Direkte Leistungszusage
Factsheet 2026 · 2 Seiten · PDF

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Das steckt drin

Vier Fragen, die jeder GmbH-Geschäftsführer vorab klären sollte.

Das Factsheet beantwortet sie auf den Punkt – ohne Fachjargon, aber mit den rechtlichen Bezügen, auf die es ankommt.

Ist meine Pension auch im Ernstfall sicher?

Wie die Verpfändung deinen Anspruch gegen den Zugriff Dritter schützt – auch dann, wenn es im Unternehmen eng wird.

Was bleibt steuerlich übrig?

Rückstellung nach § 14 EStG mindert jährlich Gewinn und KöSt. In der Auszahlung: lebenslange Pension, Kapitalabfindung mit Option Hälftesteuersatz (§ 37 EStG) oder Kombination.

Wann ist der richtige Zeitpunkt?

Frühzeitig und in gesunden Zeiten verpfänden – in der Krise droht die Anfechtung. Und: Für die Steuerwirkung im laufenden Jahr rund ein Monat vor Bilanzjahresende starten.

Was läuft bei bestehenden Zusagen oft falsch?

Fehlende Verpfändung, Unterdeckung, nicht geplante Auszahlung, falsche Ausfinanzierung – vier Mängel, die du kennen solltest.

Factsheet Seite 1: Ausgangslage, Funktionsweise, Insolvenzschutz Factsheet Seite 2: Steuerliche Behandlung, Rechenbeispiel, häufige Mängel
Ein Blick ins Factsheet

Zwei Seiten. Konkrete Zahlen.

≈ 44 %Gesamtbelastung auf ausgeschüttete Gewinne (23 % KöSt + 27,5 % KESt)
1,00 €von 1 € Gewinn arbeiten als DLZ für dich – bei Gehaltserhöhung ≈ 0,50 €, bei Ausschüttung ≈ 0,56 €
€ 110.400KöSt-Stundung über 20 Jahre im Rechenbeispiel (GmbH-GF, 45 Jahre, € 2.000 Zuführung pro Monat)

Beispielwerte vereinfacht, ohne Ertrag. Die Steuer wird gestundet, nicht erlassen. Begünstigungen hängen von den individuellen Voraussetzungen ab; ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Stand 10/2026.

DI Alexander Wersonig

„2013 war ich selbst von einer Insolvenz betroffen. Und bis heute fragen mich Anwälte in Insolvenzverfahren immer wieder, ob nicht doch ein Zugriff auf die Pensionszusage besteht. Meine Antwort: nicht, wenn es keine Formalfehler gibt."

DI Alexander Wersonig
Ungebundener Versicherungsmakler & Unternehmensberater
30+ Jahre PraxisInsolvenz-Erfahrung aus erster HandUngebunden
Für wen

Das Factsheet ist für dich, wenn …

… du Geschäftsführer:in oder Gesellschafter:in einer GmbH bist

und Gewinne steueroptimiert für deine Pension nutzen willst, statt sie voll zu versteuern.

… du Führungskraft oder Schlüsselarbeitskraft im Angestelltenverhältnis bist

Die Pensionszusage eignet sich auch für Mitarbeiter, die ein Unternehmen halten oder besonders binden will. Mehr dazu auf Pensionszusage.at

… du dein Vermögen nicht nur im Betrieb bündeln willst

und einen Teil davon vor dem Zugriff Dritter und vor politischen Änderungen schützen möchtest.

… du Mandanten oder Kunden berätst

und ein kompaktes, sauberes Dokument suchst, das du weitergeben kannst – ohne selbst die Details erklären zu müssen.

Kurz geklärt

Häufige Fragen zum Factsheet

Kostet das Factsheet etwas?

Nein. Das Factsheet ist kostenlos und ohne Verpflichtung. Du trägst Name und E-Mail-Adresse ein und kannst es direkt herunterladen.

Ist das auch etwas für Angestellte?

Ja. Die betriebliche Pensionszusage eignet sich auch für Schlüsselarbeitskräfte und Führungskräfte im Angestelltenverhältnis. Mehr dazu findest du auf Pensionszusage.at.

Was passiert mit meinen Daten?

Deine Angaben werden ausschließlich für den Versand des Factsheets und – nur wenn du es ankreuzt – für die Kontaktaufnahme zum Strategiegespräch verwendet. Es gibt keine Weitergabe an Dritte. Details stehen in der Datenschutzerklärung.

Ersetzt das Factsheet eine Beratung?

Nein. Es erklärt die Grundlagen der Direkten Leistungszusage allgemein. Ob und wie die Pensionszusage für deine GmbH sinnvoll ist, hängt von Struktur, Zahlen und Zielen ab und wird in der Beratung gemeinsam mit deinem Steuerberater geklärt.

Dein Geld gehört dir.

Hol dir das Factsheet – und entscheide danach in Ruhe.

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